關于印發(fā)《河南林業(yè)職業(yè)學院關于進一步加強財務管理工作的實施辦法》的通知
豫林院黨〔2019〕4號
各處室(館、中心)，各系部：
根據(jù)河南省教育廳、河南省財政廳《關于省屬高校落實財務管理領導責任，嚴肅財經(jīng)紀律的若干意見》(豫教財〔2018〕174 號)，結合學院工作實際，院黨委研究制定了《河南林業(yè)職業(yè)學院關于進一步加強財務管理工作的實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
附件：河南林業(yè)職業(yè)學院關于進一步加強財務管理工作的實施辦法
中共河南林業(yè)職業(yè)學院委員會
2019年3月12日
附件
河南林業(yè)職業(yè)學院
關于進一步加強財務管理工作的實施辦法
日前，河南省教育廳、河南省財政廳印發(fā)了《關于省屬高校落實財務管理領導責任，嚴肅財經(jīng)紀律的若干意見》(豫教財〔2018〕174 號)(以下簡稱《意見》)，對高校財務管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同等方面工作做了系統(tǒng)性、全局性、約束性規(guī)定。結合《意見》精神和學院工作實際，制定如下實施辦法。
一、要充分加強學院財務管理工作重要性的認識
隨著我院辦學規(guī)模的擴大，各項資金大幅度增加，學院的經(jīng)濟活動日益頻繁，財務管理、物品采購、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同等方面都需要更加嚴格管理。新形勢下全面落實財務管理領導責任、嚴肅財經(jīng)紀律，是嚴明黨的政治紀律和政治規(guī)矩、嚴守國家財經(jīng)紀律和財經(jīng)規(guī)矩的重要舉措；是規(guī)范內(nèi)部權力運行、推進廉政建設的迫切需求；是提高資金使用效益，防范經(jīng)濟活動風險的現(xiàn)實需要。要充分認識新時期加強財務管理的重要性，切實增強責任感和使命感，積極構建全面規(guī)范透明、講求績效、約束有力的財務管理制度體系，推動管理水平的提升，切實有效地預防違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。
二、全面落實財務管理中的領導責任
學院黨委要全面落實《中共中央辦公廳關于堅持和完善普通高等學校黨委領導下的校長負責制的實施意見》(辦發(fā)〔2014〕55 號)，切實負起對財務管理工作的領導責任。全面貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針政策和決策部署，深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神。按照民主集中制原則、黨委議事規(guī)則與決策程序，討論決定重大財經(jīng)事項和管理制度。嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，強化對權力運行的制約和監(jiān)督，切實加強對黨員干部遵守財經(jīng)紀律與廉潔從政的教育、監(jiān)督和檢查，使財經(jīng)紀律真正成為帶電的高壓線。支持財務分管領導、財務機構負責人、財務人員依法履行職責，支持紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門查處違反財經(jīng)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律問題。黨委書記要抓好班子，帶好隊伍，做好廉潔從政的表率，積極督促黨政領導班子成員落實“一崗雙責”。黨政領導班子其他成員要帶頭貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，按照“一崗雙責”的要求， 根據(jù)分工抓好職責范圍內(nèi)的財經(jīng)管理工作。院長是學院的法定代表人，在學院黨委領導下，全面負責學院財務管理工作，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策制度，組織擬訂和實施重大決策事項、重大項目安排、大額資金使用、預算安排、重要財經(jīng)管理制度及信息公開工作。強化財務管理和內(nèi)部審計監(jiān)督。加強國有資產(chǎn)管理，按程序及時登記資產(chǎn)、處理國有資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。按要求向學院黨委報告重大財經(jīng)決議執(zhí)行情況，及時向教代會報告學院重大財經(jīng)事項和年度財務工作。
三、進一步健全財務管理體制和運行機制
建立健全財務管理體制 按照高校財務制度的要求，高等學院應實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。財務處在院長統(tǒng)一領導、分管副院長的直接領導下，統(tǒng)一管理學院財務工作。學院將逐步、穩(wěn)妥地探索實施“統(tǒng)一領導、二級管理”財務管理體制，充分調(diào)動職工工作的積極性。
建立健全決策體制 進一步建立健全黨政領導班子、重大問題集體決策制度、決策責任追究制度。認真貫徹落實“三重一大”決策制度，在討論決定、擬定實施重大財經(jīng)事項時，必須按照規(guī)定程序組織論證，必要時應進行專業(yè)咨詢。實行決策簽字負責制，學院重大財經(jīng)事項決策會議應做好記錄，形成規(guī)范的會議紀要，決策過程的原始記錄、會議紀要及書面文件等資料應一同存檔備案。要明確財務、審計、紀檢監(jiān)察及相關業(yè)務部門的職責分工，明確資金投入的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責任，形成決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運行機制。
建立健全經(jīng)濟責任制 學院按照校內(nèi)管理層級分別建立健全院長、分管財務工作的院領導、財務處長、二級單位主要負責人、具體經(jīng)辦人、財務工作人員等若干層次的各級經(jīng)濟責任制。經(jīng)濟責任制的范圍主要包括：日常預算收支、財經(jīng)制度制定與調(diào)整、財務管理體制確立與改變、財務主管人員任用與變動、國有資產(chǎn)完整和保值、重大支出項目安排和內(nèi)部控制等。經(jīng)費管理的各級審批人對經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性負責。要綜合運用內(nèi)部審計和第三方審計加強對財經(jīng)制度落實、財務運行的監(jiān)督評價。
四、持續(xù)推進內(nèi)部控制體系建設
建立和完善內(nèi)部控制體系建設 按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21 號)和《河南省貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》(豫財會〔2013〕61 號)要求，成立由院長牽頭的內(nèi)部控制建設領導小組，各分管院長和相關部門按照各自職責，對照內(nèi)部控制規(guī)范要求，系統(tǒng)梳理制度建設情況及存在問題，及時完善相關管理制度，加快推進內(nèi)部控制體系建設。圍繞預算管理、支付管理、采購管理、資產(chǎn)管理、科研項目、基本建設、合同管理等方面，科學合理設置機構和崗位權責。制定各類經(jīng)濟活動和行政事務活動業(yè)務流程，明確各項業(yè)務控制環(huán)節(jié)、關鍵風險點與相關責任。按照權責一致、有效制衡原則，實行決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。每年至少進行一次風險評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，確保制度有效執(zhí)行。
要特別加強貨幣資金核查控制 要定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達賬項應及時查明原因，并嚴格按照相關規(guī)定處理，切實防范偽造銀行對賬單等違法違規(guī)問題發(fā)生。
五、全面加強預算管理和績效考評
堅持依法理財，規(guī)范理財行為 要認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預算法》，實施完整規(guī)范、公開透明的預算制度，校內(nèi)各部門、各單位的所有收支必須統(tǒng)一納入學院預算。預算編制應遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡原則，結合國家和省預算管理政策、學院事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，科學編制事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財政規(guī)劃，嚴格控制債務風險。
進一步強化預算約束 年度預算應當收支平衡，不得編制赤字預算，堅決杜絕校內(nèi)預算與財政預算“兩張皮”現(xiàn)象。年度預算批復后，要嚴格按照規(guī)定項目和用途使用，不得隨意變更；確需調(diào)整預算的，按規(guī)定程序報批。年度預算執(zhí)行中，因工作任務增加或調(diào)整需新增支出的，由學院統(tǒng)籌年初預算、上年結轉和原有賬戶存量資金解決，一般不追加預算，確需追加的要嚴格履行預算追加程序，未列入預算以及未履行預算追加程序的經(jīng)費不得支出。要按照省級預算管理要求，加快資金支出進度，重點做好基建項目、科研項目和其他重大項目的預算執(zhí)行工作，有效降低單位存量資金規(guī)模。
六、嚴格規(guī)范收支管理
依法依規(guī)組織收入 按照《河南省政府非稅收入管理條例》等法規(guī)規(guī)定，規(guī)范征收、資金和票據(jù)管理。各項收入應當全部納入學院預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴禁設立“賬外賬” 或“小金庫”。各項收費應嚴格執(zhí)行國家及省規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標準，嚴禁未經(jīng)批準擅立收費項目，嚴禁超標準、超范圍收費。規(guī)范使用收費票據(jù)，全面落實教育收費公示制度。對按規(guī)定應上繳國庫或財政專戶的各項資金，應及時足額上繳，不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分。規(guī)范代收教材費管理，教材費應根據(jù)“據(jù)實收取、及時結算”原則，按教材購買實際價格據(jù)實結算，結余部分應及時全額退還學生。教材采購所需工作經(jīng)費納入學院預算安排，嚴禁從代收教材款中計提教材采購相關費用。
嚴格支出管理 經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行國家和省制定的開支范圍及開支標準，明確審批、審核、支付等支出各關鍵崗位的職責權限，規(guī)范支出流程；認真執(zhí)行國庫集中支付和政府采購等有關規(guī)定，嚴禁虛列支出。要依法加強各類支出憑證、票據(jù)審核，不得轉讓、出租、出借、代開、買賣財政、稅務等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。嚴格執(zhí)行厲行節(jié)約的各項規(guī)定，嚴控“三公經(jīng)費”支出。根據(jù)國家和省規(guī)定，結合學院實際建立健全會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國(境)經(jīng)費等管理辦法；嚴禁在風景名勝區(qū)召開會議、違規(guī)轉嫁或假借會議培訓之名組織會餐、安排宴請、公款旅游等；不得超標準、超范圍或脫離自身財力實際發(fā)放津貼補貼。嚴格執(zhí)行貨幣資金管理的相關規(guī)定，嚴禁隨意借支現(xiàn)金、挪用資金、白條抵庫等違法、違規(guī)、違紀行為。嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，優(yōu)先選擇轉賬、公務卡結算方式，從嚴控制現(xiàn)金報銷。
七、依規(guī)做好項目經(jīng)費管理
學院獲取的各類項目經(jīng)費全部納入學院財務統(tǒng)一管理，專款專用，項目結題后應及時辦理結項，依規(guī)管理結余資金。進一步加強項目誠信建設，嚴禁編造虛假事項、虛假合同、編制虛假預算、使用虛假票據(jù)套取項目資金，嚴禁購買與項目無關的設備、材料等，嚴禁虛報冒領或者違規(guī)發(fā)放勞務費和專家咨詢費。嚴格按照項目合同(任務書)、項目預算、實際任務量、項目進度及時核撥項目資金，加強資金撥付監(jiān)督管理。
八、全面加強國有資產(chǎn)管理
按照“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，明確財務處為學院資產(chǎn)管理的歸口管理部門，統(tǒng)一管理學院所有資產(chǎn)。按照《河南省省級行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標準(試行)》(豫財資〔2011〕6號)配置資產(chǎn)，統(tǒng)籌考慮存量資產(chǎn)、實際需要和財力可能，嚴禁超標準配置辦公設備。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，認真履行資產(chǎn)購置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的審批、入賬程序。充分利用高校資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。鼓勵學院科研設施和儀器校內(nèi)共建共享，避免低端重復購置，人為設置使用障礙，要優(yōu)化資源配置，提高使用效率。
嚴格控制對外投資。要做好對外投資項目實施中的風險控制和跟蹤管理，確保學院資產(chǎn)安全。資產(chǎn)使用應首先保障教育事業(yè)發(fā)展需要，確需對外投資的，應當根據(jù)國家有關規(guī)定，經(jīng)過嚴格、科學的可行性論證和專家評議，經(jīng)“三重一大”決策程序決策后，報主管部門和財政部門審批。要加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益等情況。對外投資(包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資)不得使用財政撥款及其結余結轉資金，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等有價證券投資。建立責任追究制度，對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行決策程序和不按主管部門和財政部門批復執(zhí)行的，追究有關責任人責任。
九、進一步規(guī)范政府采購管理
依法依規(guī)確定采購方式，規(guī)范組織采購程序，達到公開招標限額標準項目，必須實行公開招標，嚴禁拆分項目規(guī)避公開招標。進一步規(guī)范評審專家抽取、采購信息發(fā)布、采購方式變更等工作。學院建立3-5家招標咨詢公司組成名單庫，每次從名單庫中隨機抽取一家公司負責社會公開招標；學院內(nèi)部招標從校內(nèi)專家?guī)斐蓡T中隨機抽取評委進行校內(nèi)招標。按照項目類別由招標責任部門牽頭成立相應招標小組，每一個招標項目在招標前必須指定一個項目負責人(業(yè)主方代表)全程參與招標小組的招標工作。其中教務處負責現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升項目、全民振興工程項目、教學質(zhì)量提升及教學平臺建設等項目的招標活動，招標小組由教務處、項目負責人、監(jiān)察室、財務處、工會等部門負責人組成；科研處負責科研項目、科研創(chuàng)新平臺(重點實驗室、工程技術中心建設等)等項目的招標活動，招標小組由科研處、項目負責人、監(jiān)察室、財務處、工會等部門負責人組成；總務處負責學院基礎建設、后勤物資采買等項目招標活動，招標小組由總務處、監(jiān)察室、財務處、工會、后勤部門負責人和項目負責人等組成。項目負責人負責撰寫招標文件，從接到項目批復或上級文件要求起要在10個工作日內(nèi)完成招標文件撰寫工作。招標文件完成后，由招標責任部門牽頭組織成立招標小組，招標小組名單經(jīng)主管領導簽字后報學院辦公室備案。招標小組要在7個工作日內(nèi)完成招標項目組織工作并進入招標程序。招標完成后要在7個工作日內(nèi)完成合同簽訂工作。項目負責人負責項目實施過程中的質(zhì)量和進度監(jiān)督，及時向招標小組及主管領導匯報項目實施進度。
成立招標項目驗收組，由監(jiān)察室牽頭，項目負責人和校內(nèi)評標專家組成員組成，對采購物品、設備、服務項目、基礎建設等項目進行驗收并簽字，作為財務報銷的必備文件。
十、嚴格遵守基本建設管理規(guī)定
基本建設項目決策應執(zhí)行“三重一大”程序，按國家、省基本建設相關法律法規(guī)和基建程序辦事，按規(guī)定嚴格進行招投標。項目投資概算在省財政廳批復后應嚴格執(zhí)行，未經(jīng)批復不得擅自調(diào)整建設功能、建設規(guī)模、建設標準等。學院不脫離自身財力實際規(guī)劃大型建設項目，嚴禁違規(guī)舉借債務，對違規(guī)舉債相關負責人嚴肅追究責任。
基本建設資金按要求納入高校事業(yè)財務核算體系。要做好基本建設資金預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本。建立健全建設資金管理辦法和審批程序，建設項目管理與財務管理分離，實行工程款支付“兩支筆”會簽制度，嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款，大中型建設項目應按規(guī)定實施全過程審計。基本建設項目完工投入使用或者試運行合格后，應及時辦理項目竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。基建部門應在工程驗收使用后及時把所有基建材料整理歸檔。
十一、進一步加強經(jīng)濟合同管理
要建立健全經(jīng)濟合同管理制度，由院辦負責牽頭組織對合同內(nèi)容進行審查，成立合同審查小組，成員由院辦、財務、招標小組牽頭部門負責人、項目負責人和法律顧問組成。嚴格按照《河南林業(yè)職業(yè)學院合同用章審批單》程序簽訂合同，所有涉及資金的合同院方要有經(jīng)辦人、主管領導、院長簽字。教科研項目協(xié)議、學生實習協(xié)議、實習基地共建共享協(xié)議由院長或院長授權主管副院長簽訂，其余協(xié)議由主管院長簽署意見后由院長簽訂。嚴禁未經(jīng)院長正式授權擅自以學院名義對外簽訂經(jīng)濟合同、蓋章；嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資、借貸、股票買賣和理財產(chǎn)品合同。合同簽署的主辦處室經(jīng)辦人員應當熟悉業(yè)務、了解流程。對于涉及重大利益、涉及較高專業(yè)技術或者法律關系復雜的合同，應組織法律、技術、財務等業(yè)內(nèi)人員會商，必要時可聘請外部專家咨詢。要建立經(jīng)濟合同歸口管理部門與財務部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)經(jīng)濟合同管理與預算管理、資產(chǎn)管理、收支管理緊密契合，經(jīng)濟活動合同應及時提交財務部門作為賬務處理依據(jù)。
十二、進一步提高會計基礎工作規(guī)范化水平
落實“單位負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任” 的規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計管理體系、賬務處理程序、內(nèi)部牽制、稽核、預算管理、財務收支審批、專項資金管理、財務分析等內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范填制會計憑證、登記會計賬簿、編報會計報表和其他會計資料。對原始憑證重點審核其真實性、合法性、合理性和審批手續(xù)履行情況；對記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。嚴格賬戶管理，校內(nèi)賬戶由學院財務機構統(tǒng)一管理。學院應定期做好對賬與財產(chǎn)清查工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符；銀行存款應按月對賬，庫存現(xiàn)金應做到“日清月結”，學院至少每季度不定期檢查核對。建立電算化會計檔案管理制度、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。及時清理往來款項。嚴禁通過非法手段取得(私印、偽造、編造、買賣)或繳銷財務票據(jù)； 嚴禁違規(guī)使用(轉借、代開、串用等)票據(jù)；嚴禁虛報發(fā)票，偽造憑證報銷私人費用。
十三、加快財務管理信息化建設
結合學院智慧校園建設，加強學院內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享，提高學院財務管理信息化水平。做好財務管理信息化建設，構建財務綜合管理服務平臺，作為 “陽光財務”工作的基礎保障。做好財務管理信息化人才隊伍建設，保障財務信息系統(tǒng)安全、高效、穩(wěn)定運行。做好信息安全和保密工作，根據(jù)國家信息安全等級保護要求，完善信息系統(tǒng)綜合防護體系建設。
十四、加大財務信息公開力度
要根據(jù)《中華人民共和國預算法》《高等學校信息公開辦法》(教育部令第 29 號)、《教育部關于進一步做好高等學校財務信息公開工作的通知》(教財函〔2013〕96 號)、《教育部辦公廳關于做好高等學校財務信息依申請公開工作的通知》(教財廳函〔2015〕6 號)等要求，主動公開預決算信息，不斷擴大公開范圍，細化公開內(nèi)容。建立健全依申請公開工作機制，明確職責、程序、公開方式和時限要求，依法依規(guī)做好財務信息依申請公開工作。對財務信息公開過程中社會關切的問題，要及時規(guī)范整改， 完善相關制度。
十五、全力提升財會隊伍專業(yè)化水平
要高度重視財會隊伍建設，堅持財務崗位專業(yè)化，將財會隊伍建設納入學院專業(yè)人才建設規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮，切實提高專業(yè)化水平。要嚴格財務機構負責人任職條件，落實《中華人民共和國會計法》等有關規(guī)定，財務機構負責人應具有較高的政治水平，大局意識和全局觀念，堅持原則，勇于擔當，廉潔奉公；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握教育財務管理的有關知識；一般應具有經(jīng)濟、管理類專業(yè)背景，具有 3 年以上財經(jīng)、會計、審計、資產(chǎn)等管理崗位工作經(jīng)歷。加強財會人員配備和管理，根據(jù)學院經(jīng)費收支規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、財務部門職責要求，科學合理確定財會人員編制。鼓勵支持財務人員參加繼續(xù)教育和業(yè)務培訓，在職稱評聘指標分配上適當向財會人員傾斜。加強財會隊伍黨風廉政建設、作風建設和文化建設，建設一支業(yè)務精湛、視野開闊、作風過硬的高校財會隊伍。
十六、強化財經(jīng)紀律約束與責任追究
要嚴格落實中央和省委、省政府要求，牢固樹立法治意識、制度意識、紀律意識，把守紀律、講規(guī)矩擺在更加重要的位置，堅決糾正違反財經(jīng)紀律的行為，切實加強執(zhí)行財經(jīng)紀律情況自查和對所屬單位檢查，自覺維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。
要建立領導班子重大事項決策全程紀實、責任倒查追究及糾錯糾偏制度。對違反財經(jīng)紀律的行為，將按照《中華人民共和國預算法》《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定嚴肅處理。對財務管理責任落實不到位，發(fā)生頂風違紀，出現(xiàn)窩案、大案、要案和重復性案件的單位和部門，堅持“一案雙查”，既追究當事人責任，又要倒查追究相關領導的主體責任和監(jiān)督責任。
十七、其他
凡與本規(guī)定沖突的部分以本文件為準。
本實施辦法自學院正式發(fā)文之日起執(zhí)行。
黨委辦公室
2019年3月12日印發(fā)
豫公網(wǎng)安備 41030402000039號
